BTW (IVA) in Spanje: wat je moet weten
Bij de aankoop van goederen en diensten in Spanje kom je ongetwijfeld in aanraking met de Spaanse versie van de btw, namelijk de “Impuesto sobre el Valor Añadido” (IVA). Deze belasting is vergelijkbaar met de btw in Nederland en België, maar kent enkele specifieke regels en tarieven. In dit artikel bespreken we alles wat je moet weten over de BTW (IVA) in Spanje, inclusief de verschillende tarieven, wanneer het van toepassing is, en hoe het werkt bij de aankoop van een woning.
1. Wat is IVA?
IVA staat voor “Impuesto sobre el Valor Añadido,” wat letterlijk “belasting op toegevoegde waarde” betekent. Het is een belasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten in Spanje. Net zoals de btw in andere Europese landen, wordt IVA door de consument betaald en door bedrijven afgedragen aan de belastingdienst.
2. De verschillende IVA-tarieven in Spanje
In Spanje zijn er drie verschillende IVA-tarieven, afhankelijk van het soort goed of dienst dat je koopt:
| Tarief | Percentage | Toepassing |
|---|---|---|
| Algemeen tarief | 21% | De meeste goederen en diensten, zoals kleding, elektronica, auto’s, etc. |
| Verlaagd tarief | 10% | Voedingsmiddelen, hotels, restaurants, transport, en aankoop van nieuwbouwwoningen. |
| Super verlaagd tarief | 4% | Basisproducten zoals brood, melk, fruit, boeken, en medicijnen. |
3. IVA bij de aankoop van een woning in Spanje
Bij de aankoop van onroerend goed in Spanje is IVA van toepassing, maar alleen bij de aankoop van nieuwbouwwoningen. De tarieven zijn als volgt:
- Nieuwbouwwoningen: 10% IVA
- Sociale woningen: 4% IVA (afhankelijk van de regio)
Het is belangrijk om te weten dat IVA niet van toepassing is op de aankoop van bestaande woningen. In dat geval betaal je overdrachtsbelasting (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP) in plaats van IVA.
4. IVA op diensten bij woningrenovatie
Als je van plan bent om een woning te renoveren of te verbouwen in Spanje, geldt in sommige gevallen een verlaagd IVA-tarief van 10% voor renovatiewerkzaamheden. Dit verlaagde tarief is van toepassing onder de volgende voorwaarden:
- De woning is meer dan 2 jaar oud.
- De renovatiewerkzaamheden zijn voor meer dan 50% gericht op het verbeteren van de woning.
Voor werkzaamheden die niet onder deze voorwaarden vallen, geldt het standaardtarief van 21%.
5. IVA bij huur van een woning in Spanje
Als je een woning huurt in Spanje, is IVA meestal niet van toepassing op de huurprijs van een particuliere woning. Echter, bij kortetermijnverhuur voor toeristische doeleinden kan wel IVA worden geheven tegen het tarief van 10%. Dit geldt bijvoorbeeld als je een appartement verhuurt via platforms zoals Airbnb.
6. Vrijstelling van IVA in Spanje
Net zoals in andere Europese landen, zijn er bepaalde goederen en diensten vrijgesteld van IVA in Spanje. Enkele voorbeelden van vrijstellingen zijn:
- Financiële diensten
- Onderwijsdiensten
- Gezondheidszorg
- Bepaalde verzekeringsdiensten
7. Hoe werkt IVA voor bedrijven in Spanje?
Voor bedrijven in Spanje is het belangrijk om te begrijpen hoe IVA werkt, aangezien ze verplicht zijn om IVA in rekening te brengen op de goederen en diensten die ze leveren. Bedrijven moeten ook de IVA die ze hebben betaald over hun eigen aankopen en uitgaven (aftrekbare IVA) verrekenen met de IVA die ze ontvangen van klanten (verschuldigde IVA).
De belangrijkste verplichtingen voor bedrijven met betrekking tot IVA zijn:
- Facturering: Bedrijven zijn verplicht om een factuur uit te reiken voor elke verkoop van goederen of diensten met het correcte IVA-tarief vermeld.
- Aangifte en betaling: Bedrijven moeten periodiek (meestal elk kwartaal) een IVA-aangifte indienen en het verschuldigde bedrag afdragen aan de Spaanse belastingdienst.
8. IVA-terugvordering als toerist
Als je als toerist goederen in Spanje koopt en deze goederen uitvoert naar een niet-EU-land, kun je mogelijk de betaalde IVA terugvorderen. Dit proces heet “tax-free shopping.” Om in aanmerking te komen, moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen, zoals:
- De totale waarde van de aankopen moet boven een bepaalde drempel liggen (meestal €90,16).
- Je moet de goederen binnen drie maanden na aankoop uitvoeren.
- Je moet de goederen en de originele aankoopbonnen laten stempelen bij de douane wanneer je het land verlaat.
9. IVA-tarieven in vergelijking met andere Europese landen
Het algemene IVA-tarief van 21% in Spanje is vergelijkbaar met de tarieven in andere Europese landen, maar er zijn enkele verschillen:
- Spanje heeft een iets lager tarief dan landen zoals Zweden en Denemarken, waar het algemene tarief 25% is.
- Het Spaanse verlaagde tarief van 10% ligt hoger dan in sommige andere EU-landen, waar het verlaagde tarief rond de 6% tot 9% ligt.
10. IVA op elektronische diensten en producten
Sinds 2015 zijn er specifieke regels voor de toepassing van IVA op elektronische diensten en producten in Spanje. Deze regels zijn van toepassing op digitale diensten zoals streaming, downloads, en online abonnementen. Als je een digitale dienst in Spanje aanbiedt, ben je verplicht om IVA in rekening te brengen volgens de tarieven die in het land van de consument van toepassing zijn.
Conclusie
IVA in Spanje is een belangrijke belasting die van invloed is op zowel consumenten als bedrijven. Met verschillende tarieven voor diverse goederen en diensten, is het essentieel om te begrijpen hoe IVA werkt bij aankopen, renovaties, en het zakendoen in Spanje. Voor nieuwbouwwoningen geldt bijvoorbeeld het 10% tarief, terwijl de meeste andere goederen en diensten onder het 21% tarief vallen.
