Exit Tax bij Emigratie van Nederland naar Spanje: Complete Gids voor Vastgoedbezitters
Inhoudsopgave
- Inleiding: Wat is de exit tax?
- Wanneer ben je belastingplichtig voor de exit tax?
- Hoe werkt de Nederlandse exit tax bij emigratie?
- Belastingverdrag tussen Nederland en Spanje
- Berekening van de exit tax
- Voorbeeldberekeningen
- Wat valt onder de exit tax?
- Uitstel van betaling aanvragen
- Conserverende aanslag bij emigratie
- Fiscale verplichtingen in Spanje na emigratie
- Strategieën om de exit tax te minimaliseren
- Praktijkvoorbeeld: Familie De Vries emigreert naar Spanje
- Juridische procedures en bezwaar maken
- Veel gestelde vragen over de exit tax
- Conclusie en checklist voor emigranten
Inleiding: Wat is de exit tax?
Als je Nederland verlaat om permanent in Spanje te gaan wonen, is het cruciaal om te begrijpen wat een exit tax(exit tax Nederland emigratie Spanje) is en welke financiële gevolgen dit voor je kan hebben. De exit tax, ook wel emigratieheffing genoemd, is een belasting die de Nederlandse fiscus heft over niet-gerealiseerde vermogenswinsten op het moment dat je Nederland fiscaal verlaat. Dit artikel biedt een complete gids voor iedereen die overweegt te emigreren naar Spanje en wil weten welke fiscale implicaties dit heeft, met name voor vastgoedbezitters.
De exit tax is in feite een afrekening met de Nederlandse fiscus voordat je het land verlaat. Het is een mechanisme om te voorkomen dat mensen belasting ontwijken door naar een ander land te verhuizen waar de belastingdruk lager is. Voor veel Nederlanders die zich in Spanje vestigen, vormt deze exit tax een belangrijk aandachtspunt in hun emigratieplannen.
In dit uitgebreide artikel bespreken we alle aspecten van de exit tax bij emigratie van Nederland naar Spanje. We behandelen de wetgeving, berekeningswijzen, uitzonderingen, strategieën om belasting te minimaliseren en alle andere relevante informatie die je nodig hebt om een weloverwogen beslissing te nemen voor je emigratie.
Wanneer ben je belastingplichtig voor de exit tax?
De exit tax wordt geheven op het moment dat je als belastingplichtige niet meer in Nederland woont voor belastingdoeleinden. Dit betekent dat je je fiscale woonplaats verplaatst naar een ander land, in dit geval Spanje. Maar wanneer ben je nu precies belastingplichtig voor de exit tax?
Fiscaal woonplaatsbegrip
De fiscale woonplaats wordt bepaald aan de hand van verschillende factoren:
- Duurzame persoonlijke band: Waar bevinden zich je persoonlijke en economische belangen?
- Inschrijving in de Basisregistratie Personen (BRP): Je officiële uitschrijving uit Nederland
- Fysieke aanwezigheid: Het aantal dagen dat je daadwerkelijk in Nederland versus Spanje verblijft
- Woning: Heb je een permanente woning ter beschikking in Nederland of in Spanje?
- Familie: Waar woont je gezin?
- Werk: Waar bevinden zich je werkzaamheden?
Het is belangrijk om te begrijpen dat de Nederlandse Belastingdienst en de Spaanse Agencia Tributaria verschillende criteria kunnen hanteren om te bepalen waar je fiscaal resident bent. Wanneer beide landen claimen dat je daar belastingplichtig bent, zal het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje uitsluitsel moeten geven.
Tijdstip van emigratie
De exit tax wordt berekend op het moment dat je Nederland fiscaal verlaat. Dit wordt ook wel het “emigratiemoment” genoemd. Op dit moment wordt een fictieve vervreemding verondersteld van alle vermogensbestanddelen die onder de exit tax vallen. Het is dus cruciaal om dit moment precies te bepalen.
Emigratie naar Spanje: wanneer ben je fiscaal inwoner?
In Spanje word je als fiscaal inwoner beschouwd als je aan één van de volgende criteria voldoet:
- Je verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje
- Je belangrijkste economische belangen bevinden zich in Spanje
- Je echtgeno(o)t(e) en/of minderjarige kinderen wonen in Spanje, tenzij je kunt bewijzen dat je fiscaal inwoner bent van een ander land
Hoe werkt de Nederlandse exit tax bij emigratie?
De Nederlandse exit tax is in feite een afrekening van de vermogenswinsten die je tijdens je verblijf in Nederland hebt opgebouwd, maar nog niet hebt gerealiseerd. De belasting wordt geheven op de datum van emigratie, zelfs als je de winst nog niet daadwerkelijk hebt ontvangen. Dit wordt een “fictieve vervreemding” genoemd.
De exit tax en box 2 vermogen
De exit tax heeft vooral betrekking op aanmerkelijk belang in vennootschappen (box 2). Als je meer dan 5% van de aandelen in een vennootschap bezit, zal de Nederlandse Belastingdienst willen afrekenen over de niet-gerealiseerde winst die je op deze aandelen hebt gemaakt.
Het tarief voor deze belasting bedraagt in 2025 26,9% over het verschil tussen de waarde van de aandelen op het moment van emigratie en de originele verkrijgingsprijs.
Conserverende aanslag
Bij emigratie zal de Belastingdienst een zogenaamde “conserverende aanslag” opleggen. Dit is een aanslag die niet direct betaald hoeft te worden, maar die in stand blijft voor een bepaalde periode. Voor aanmerkelijk belang blijft deze aanslag 10 jaar van kracht. Als je binnen deze periode je aandelen verkoopt, dividend uitkeert of de aandelen schenkt, moet je de belasting alsnog betalen.
Pensioen en lijfrente
Ook voor pensioen- en lijfrenteaanspraken kan een conserverende aanslag worden opgelegd. Hierbij geldt een termijn van 10 jaar. Als je binnen deze periode je pensioen- of lijfrenteaanspraken afkoopt, moet je de belasting alsnog betalen.
Belastingverdrag tussen Nederland en Spanje
Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Dit verdrag bepaalt welk land het recht heeft om bepaalde inkomsten te belasten. Het is daarom essentieel om dit verdrag te begrijpen als je emigreert van Nederland naar Spanje.
Belangrijkste bepalingen in het verdrag
- Onroerende zaken: Inkomsten uit onroerende zaken worden belast in het land waar de onroerende zaak is gelegen.
- Dividend, rente en royalty’s: Hiervoor gelden speciale regels met gedeelde heffingsrechten.
- Aanmerkelijk belang: Nederland behoudt het recht om vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang te belasten als de emigratie minder dan 10 jaar geleden heeft plaatsgevonden.
- Pensioen: Pensioenen worden in principe belast in het woonland, maar Nederland kan onder bepaalde voorwaarden het recht hebben om Nederlandse pensioenen te belasten.
Voorkoming van dubbele belasting
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bevat bepalingen om dubbele belasting te voorkomen. Als je inkomen in Nederland wordt belast, kan Spanje hiervoor een vermindering geven en vice versa. De methoden voor het voorkomen van dubbele belasting zijn:
- Vrijstellingsmethode: Het inkomen wordt vrijgesteld van belasting in één land.
- Verrekeningsmethode: De betaalde belasting in het ene land kan worden verrekend met de verschuldigde belasting in het andere land.
Berekening van de exit tax
De berekening van de exit tax is complex en hangt af van verschillende factoren. We zullen de belangrijkste aspecten hiervan behandelen.
Exit tax voor aanmerkelijk belang (box 2)
De berekening van de exit tax voor aanmerkelijk belang is als volgt:
- Bepaal de waarde in het economisch verkeer van de aandelen op de datum van emigratie
- Trek hiervan de verkrijgingsprijs af
- Bereken 26,9% (tarief 2025) over dit verschil
Voorbeeldberekening
Stel, je hebt een aanmerkelijk belang in een BV met een waarde van €1.000.000 op het moment van emigratie. De originele verkrijgingsprijs was €200.000. De exit tax wordt dan als volgt berekend:
Waarde bij emigratie: €1.000.000
Verkrijgingsprijs: €200.000
Winst: €800.000
Exit tax (26,9%): €215.200
Tariefontwikkeling exit tax
De tarieven voor de exit tax zijn aan verandering onderhevig. Hieronder een overzicht van de tarieven voor box 2 in de afgelopen en komende jaren:
| Jaar | Tarief box 2 |
|---|---|
| 2020 | 26,25% |
| 2021 | 26,90% |
| 2022 | 26,90% |
| 2023 | 26,90% |
| 2024 | 26,90% |
| 2025 | 26,90% |
Het is belangrijk om rekening te houden met mogelijke tariefwijzigingen als je je emigratie plant.
Voorbeeldberekeningen
Laten we een paar concrete voorbeeldberekeningen bekijken voor verschillende situaties.
Voorbeeld 1: BV met vastgoed
Jan bezit 100% van de aandelen in een BV die een vastgoedportefeuille heeft. De aandelen zijn nu €2.500.000 waard, en Jan heeft deze 15 jaar geleden verkregen voor €500.000.
Berekening exit tax:
- Waarde bij emigratie: €2.500.000
- Verkrijgingsprijs: €500.000
- Winst: €2.000.000
- Exit tax (26,9%): €538.000
Voorbeeld 2: Holding met operationele werkmaatschappij
Maria bezit een holdingstructuur met een operationele werkmaatschappij. De waarde van haar aandelen is €5.000.000, en ze heeft deze 10 jaar geleden verkregen voor €1.000.000.
Berekening exit tax:
- Waarde bij emigratie: €5.000.000
- Verkrijgingsprijs: €1.000.000
- Winst: €4.000.000
- Exit tax (26,9%): €1.076.000
Voorbeeld 3: Pensioen in eigen beheer
Robert heeft een pensioen in eigen beheer opgebouwd met een waarde van €800.000. De fiscale waarde is €600.000.
Berekening exit tax:
- Waarde bij emigratie: €800.000
- Fiscale waarde: €600.000
- Verschil: €200.000
- Exit tax (afhankelijk van tarieven box 1): variabel
Wat valt onder de exit tax?
De exit tax heeft betrekking op verschillende vermogensbestanddelen. We zetten de belangrijkste op een rij:
1. Aanmerkelijk belang (box 2)
De exit tax geldt voor aandelen waarin je een aanmerkelijk belang hebt. Dit is het geval als je (samen met je fiscale partner) ten minste 5% van de aandelen in een vennootschap bezit. De exit tax wordt berekend over het verschil tussen de waarde van de aandelen op het moment van emigratie en de verkrijgingsprijs.
2. Pensioen- en lijfrenteaanspraken
Als je emigreert, kan er ook een exit tax worden geheven over je pensioen- en lijfrenteaanspraken. Dit geldt vooral voor pensioen in eigen beheer en lijfrentepolissen. De belasting wordt berekend over het verschil tussen de waarde van de aanspraken en de premies die je hebt betaald.
3. Lucratieve belangen
Lucratieve belangen zijn specifieke vermogensbestanddelen die onder bijzondere voorwaarden zijn verkregen, vaak in het kader van een dienstbetrekking. Ook deze belangen vallen onder de exit tax.
4. Specifieke situaties: vastgoed en ondernemingsvermogen
Voor vastgoed dat in Nederland is gelegen, blijf je ook na emigratie in Nederland belastingplichtig. Voor ondernemingsvermogen gelden speciale regels, afhankelijk van de structuur van je onderneming.
Uitstel van betaling aanvragen
Een belangrijk aspect van de exit tax is dat je uitstel van betaling kunt aanvragen. Je hoeft dan niet direct bij emigratie de volledige belasting te betalen.
Voorwaarden voor uitstel
Om uitstel van betaling te krijgen, moet je voldoen aan bepaalde voorwaarden:
- Je moet een verzoek indienen bij de Belastingdienst
- Je moet voldoende zekerheid stellen, bijvoorbeeld door een bankgarantie of hypotheekrecht
- Je moet jaarlijks informatie verstrekken aan de Belastingdienst over de status van je vermogensbestanddelen
Type zekerheid
De zekerheid die je moet stellen, kan verschillende vormen aannemen:
- Bankgarantie: Een bank garandeert de betaling van de belasting
- Hypotheekrecht: Je verleent een hypotheekrecht op onroerende zaken
- Verpanding van aandelen: Je verpandt je aandelen aan de Belastingdienst
- Borgstelling: Een derde partij stelt zich borg voor de betaling
Kwijtschelding na 10 jaar
Als je gedurende 10 jaar na emigratie geen handelingen verricht die tot invordering van de conserverende aanslag leiden, kan de belasting worden kwijtgescholden. Dit geldt voor zowel aanmerkelijk belang als voor pensioen- en lijfrenteaanspraken.
Conserverende aanslag bij emigratie
Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op. Dit is een bijzondere vorm van belastingheffing die van kracht blijft voor een bepaalde periode na je emigratie.
Wat is een conserverende aanslag?
Een conserverende aanslag is een belastingaanslag die wordt opgelegd op het moment van emigratie, maar waarvan de invordering wordt uitgesteld onder bepaalde voorwaarden. De aanslag blijft als het ware “in conservatie” tot er een gebeurtenis plaatsvindt die tot invordering leidt.
Wanneer wordt de conserverende aanslag ingevorderd?
De conserverende aanslag wordt ingevorderd bij onder andere de volgende gebeurtenissen:
- Verkoop van aandelen: Als je je aandelen verkoopt binnen de termijn van 10 jaar
- Dividend uitkering: Als je dividend uitkeert uit de vennootschap
- Schenking of vervreemding: Als je je aandelen schenkt of op andere wijze vervreemdt
- Afkoop van pensioen of lijfrente: Als je je pensioen- of lijfrenteaanspraken afkoopt
Termijn van de conserverende aanslag
De conserverende aanslag voor aanmerkelijk belang en voor pensioen- en lijfrenteaanspraken blijft 10 jaar van kracht. Als er binnen deze termijn geen gebeurtenis plaatsvindt die tot invordering leidt, wordt de aanslag kwijtgescholden.
Fiscale verplichtingen in Spanje na emigratie
Na emigratie naar Spanje moet je rekening houden met het Spaanse belastingstelsel. Dit verschilt op een aantal punten van het Nederlandse stelsel.
Spaanse inkomstenbelasting (IRPF)
Als fiscaal inwoner van Spanje ben je onderworpen aan de Spaanse inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF). Deze belasting heeft een progressief tarief dat kan oplopen tot 47% (afhankelijk van de autonome regio waar je woont).
Vermogensbelasting in Spanje
Spanje kent een vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio). Deze belasting wordt geheven over je wereldwijde vermogen als je fiscaal inwoner bent van Spanje. De tarieven variëren tussen de 0,2% en 3,5%, afhankelijk van de autonome regio waar je woont.
Erfbelasting in Spanje
De Spaanse erfbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) kan aanzienlijk verschillen van de Nederlandse erfbelasting. De tarieven kunnen oplopen tot 34%, afhankelijk van de verwantschap en de autonome regio.
Aangifte van buitenlandse vermogensbestanddelen
Als inwoner van Spanje ben je verplicht om je buitenlandse vermogensbestanddelen aan te geven via het formulier Modelo 720. Het niet of onjuist invullen van dit formulier kan leiden tot zware boetes.
Strategieën om de exit tax te minimaliseren
Er zijn verschillende strategieën om de impact van de exit tax te minimaliseren. Hieronder bespreken we enkele mogelijkheden.
1. Timing van emigratie
De timing van je emigratie(exit tax Nederland emigratie Spanje) kan een significant effect hebben op de hoogte van de exit tax. Als je verwacht dat de waarde van je vermogensbestanddelen zal dalen, kan het verstandig zijn om je emigratie uit te stellen. Omgekeerd, als je een waardestijging verwacht, kan het voordelig zijn om eerder te emigreren.
2. Herstructurering voor emigratie
Voor je emigratie kun je je vermogensstructuur herstructureren. Bijvoorbeeld door:
- Splitsing van vennootschappen: Door je vennootschap te splitsen, kun je de waarde verlagen
- Inbreng van vermogen in een holding: Door een holdingstructuur op te zetten, kun je mogelijk gebruik maken van fiscale voordelen
- Verkoop van aandelen voor emigratie: Door je aandelen te verkopen voor emigratie, voorkom je de exit tax
3. Gebruikmaken van fiscale faciliteiten
Er zijn verschillende fiscale faciliteiten die de impact van de exit tax kunnen verminderen:
- Doorschuiffaciliteiten: Onder bepaalde voorwaarden kun je de claim doorschuiven naar een ander
- Bedrijfsopvolgingsregeling: Als je je bedrijf overdraagt aan je kinderen, kan er onder voorwaarden een vrijstelling gelden
- Step-up in Spanje: Spanje kent een “step-up” voor bepaalde vermogensbestanddelen, waardoor je een hogere fiscale boekwaarde krijgt
4. Langetermijnplanning
Door je emigratie en belastingplanning goed op elkaar af te stemmen, kun je de impact van de exit tax minimaliseren. Dit vergt een langetermijnstrategie die verschillende fiscale aspecten in zowel Nederland als Spanje in ogenschouw neemt.
Praktijkvoorbeeld: Familie De Vries emigreert naar Spanje
Om de complexiteit van de exit tax te illustreren, volgen we de case van de familie De Vries die van Nederland naar Spanje emigreert.
De uitgangssituatie
De familie De Vries bestaat uit Jan (55) en Maria (53) en hun twee volwassen kinderen. Jan is eigenaar van een succesvolle onderneming die is ondergebracht in een BV-structuur. De holding BV heeft een waarde van €3.000.000 en Jan heeft de aandelen 20 jaar geleden verkregen voor €100.000.
Daarnaast hebben Jan en Maria een pensioenvoorziening in eigen beheer met een waarde van €1.200.000. Ze bezitten een woning in Nederland met een waarde van €800.000 en een vakantiewoning in Spanje met een waarde van €600.000.
De emigratieplanning
Jan en Maria besluiten om permanent naar Spanje te verhuizen. Ze verkopen hun woning in Nederland en gaan in hun vakantiewoning in Spanje wonen. Voor de emigratie treffen ze de volgende maatregelen:
- Jan schenkt 10% van de aandelen in de holding BV aan elk van zijn kinderen, waardoor zijn aanmerkelijk belang wordt verminderd
- Jan en Maria zetten een deel van hun vermogen om in lijfrenten met een gegarandeerde uitkering
- Ze vragen professioneel advies over de fiscale gevolgen van hun emigratie
De exit tax berekening
Bij emigratie wordt de volgende exit tax berekend:
Aanmerkelijk belang:
- Waarde bij emigratie (80% van €3.000.000): €2.400.000
- Verkrijgingsprijs (80% van €100.000): €80.000
- Winst: €2.320.000
- Exit tax (26,9%): €624.080
Pensioen in eigen beheer:
- Waarde bij emigratie: €1.200.000
- Fiscale waarde: €800.000
- Verschil: €400.000
- Conserverende aanslag: afhankelijk van box 1 tarieven
De afwikkeling voor exit tax Nederland emigratie Spanje
Jan en Maria vragen uitstel van betaling aan voor de exit tax. Ze stellen zekerheid door een hypotheekrecht te verlenen op hun Spaanse woning. Gedurende 10 jaar moeten ze jaarlijks informatie verstrekken aan de Nederlandse Belastingdienst.
Na 10 jaar wordt de conserverende aanslag kwijtgescholden, aangezien Jan en Maria geen handelingen hebben verricht die tot invordering zouden leiden.
Juridische procedures en bezwaar maken
Het is mogelijk om bezwaar te maken tegen de exit tax. We bespreken hieronder de belangrijkste aspecten van juridische procedures.
Bezwaar tegen de waardering
Een veel voorkomend geschil betreft de waardering van de vermogensbestanddelen. Als je het niet eens bent met de waardering die de Belastingdienst hanteert, kun je bezwaar maken. Hierbij is het van belang om een onderbouwde alternatieve waardering aan te leveren, bijvoorbeeld door middel van een taxatierapport.
Bezwaar tegen de verschuldigdheid
Je kunt ook bezwaar maken tegen de verschuldigdheid van de exit tax. Bijvoorbeeld als je van mening bent dat je niet emigreert in fiscale zin, of als je meent dat bepaalde vermogensbestanddelen niet onder de exit tax vallen.
Procedure bij bezwaar en beroep
De procedure bij bezwaar en beroep verloopt als volgt:
- Bezwaar: Je dient binnen 6 weken na de dagtekening van de aanslag bezwaar in bij de Belastingdienst
- Beroep: Als je het niet eens bent met de uitspraak op bezwaar, kun je binnen 6 weken beroep instellen bij de rechtbank
- Hoger beroep: Als je het niet eens bent met de uitspraak van de rechtbank, kun je binnen 6 weken hoger beroep instellen bij het gerechtshof
- Cassatie: Als laatste stap kun je in cassatie gaan bij de Hoge Raad
Europees recht
In sommige gevallen kan een beroep op Europees recht zinvol zijn. Het Europese Hof van Justitie heeft in verschillende arresten uitspraak gedaan over exit taxes binnen de Europese Unie. In sommige gevallen worden exit taxes als strijdig met de vrijheid van vestiging beschouwd.
Veel gestelde vragen over de exit tax
Hieronder beantwoorden we de meest gestelde vragen over de exit tax bij emigratie van Nederland naar Spanje.
1. Moet ik altijd exit tax betalen als ik emigreer naar Spanje?
Nee, je bent alleen exit tax verschuldigd als je vermogensbestanddelen bezit die onder de exit tax vallen, zoals een aanmerkelijk belang in een vennootschap of bepaalde pensioen- en lijfrenteaanspraken.
2. Kan ik de exit tax volledig voorkomen?
Het volledig vermijden van de exit tax is vaak niet mogelijk, maar je kunt wel maatregelen nemen om de impact te minimaliseren. Hiervoor is een goede fiscale planning essentieel.
3. Wat gebeurt er als ik terugkeer naar Nederland?
Als je binnen 10 jaar terugkeert naar Nederland, kan de conserverende aanslag herleven. Dit betekent dat je alsnog de exit tax moet betalen als je in de tussenliggende periode handelingen hebt verricht die tot invordering zouden leiden.
4. Kan ik uitstel van betaling krijgen voor de exit tax?
Ja, je kunt uitstel van betaling aanvragen voor de exit tax. Hiervoor moet je wel voldoende zekerheid stellen, bijvoorbeeld door middel van een bankgarantie of hypotheekrecht.
5. Wat is het verschil tussen de exit tax en de conserverende aanslag?
De exit tax is de belasting die wordt geheven op het moment van emigratie. De conserverende aanslag is de formele belastingaanslag die deze exit tax vastlegt en waarvoor uitstel van betaling kan worden verleend.
6. Hoe wordt de waarde van mijn aandelen bepaald voor de exit tax?
De aandelen worden gewaardeerd tegen de waarde in het economisch verkeer op het moment van emigratie. Dit is de prijs die een derde bereid zou zijn te betalen voor de aandelen.
7. Geldt de exit tax ook voor mijn pensioen?
Ja, de exit tax kan ook gelden voor pensioen- en lijfrenteaanspraken, met name voor pensioen in eigen beheer. Ook hiervoor kan een conserverende aanslag worden opgelegd.
8. Wat zijn de Spaanse belastingverplichtingen na emigratie?
Als fiscaal inwoner van Spanje ben je onderworpen aan de Spaanse inkomstenbelasting, vermogensbelasting en erfbelasting. Daarnaast moet je jaarlijks aangifte doen van je buitenlandse vermogensbestanddelen via het formulier Modelo 720.
9. Kan ik mijn Nederlandse BV aanhouden na emigratie naar Spanje?
Ja, je kunt je Nederlandse BV aanhouden na emigratie naar Spanje. Je blijft dan wel in Nederland belastingplichtig voor het inkomen uit deze BV.
10. Wordt de exit tax na 10 jaar altijd kwijtgescholden?
De conserverende aanslag wordt na 10 jaar kwijtgescholden als je geen handelingen hebt verricht die tot invordering zouden leiden, zoals het verkopen van aandelen of het uitkeren van dividend.
Checklist exit tax Nederland emigratie Spanje
De exit tax is een complex onderwerp dat zorgvuldige planning vereist als je van Nederland naar Spanje emigreert. In dit artikel hebben we de belangrijkste aspecten van de exit tax behandeld, van de wettelijke basis tot praktische strategieën om de impact te minimaliseren.
Checklist voor vertrek
Om je emigratie zo soepel mogelijk te laten verlopen, raden we de volgende checklist aan:
- Fiscaal advies inwinnen: Raadpleeg een belastingadviseur die gespecialiseerd is in internationale fiscaliteit
- Vermogensstructuur evalueren: Bekijk of herstructurering van je vermogen zinvol is voor emigratie
- Exit tax berekenen: Laat een berekening maken van de te verwachten exit tax
- Uitstel van betaling aanvragen: Vraag tijdig uitstel van betaling aan en stel voldoende zekerheid
- Belastingpositie in Spanje analyseren: Laat ook je toekomstige belastingpositie in Spanje analyseren
- Jaarlijkse verplichtingen: Houd rekening met de jaarlijkse informatieverplichtingen tegenover de Nederlandse Belastingdienst
- Documentatie bewaren: Bewaar alle relevante documentatie, zoals waarderingsrapporten en correspondentie met de Belastingdienst
- Modelformulier 720: Bereid je voor op de Spaanse aangifteverplichting voor buitenlands vermogen
Conclusie: Exit tax Nederland emigratie Spanje
De exit tax kan een aanzienlijke financiële impact hebben op je emigratieplannen. Door tijdig advies in te winnen en een goede planning te maken, kun je de gevolgen minimaliseren.
